Руководство по бюджетированию
КИС - Компьютерные Информационные Системы
Введение	1
1. Планирование производственно-хозяйственной деятельности предприятия	2
1.1. Функции планирования
1.1.1. Сущность планирования деятельности предприятия
1.1.2. Система планов на предприятии и их взаимосвязь	3
1.1.3. Принципы и методы планирования	4
1.2. Бюджетирование как метод планирования	5
1.2.1. Сущность и функции бюджетирования
1.2.2. Классификация бюджетов и методов их разработки	6
1.2.3. Мировой опыт бюджетного планирования на предприятии	7
1.2.4. Развитие бюджетного планирования в России	9
2. Регламент бюджетирования	10
2.1. Параметры бюджета предприятия	11
2.1.1. Формат бюджета	12
Варианты бюджетов	13
Карточка варианта бюджета	14
2.1.2. Период и интервалы планирования	15
2.1.3. Назначение центров ответственности	16
Справочник «Структурные подразделения»	17
Карточка справочника «Структурные подразделения»	18
Справочник «Центры финансовой ответственности»	19
Карточка справочника «Центры финансовой ответственности»	20
Центры планирования	21
2.1.4. Места возникновения затрат	22
Справочник «Места возникновения затрат»	23
Карточка справочника «Места возникновения затрат»	24
2.1.5. Статьи бюджета	25
Справочник «Статьи бюджета»
Карточка справочника «Статьи бюджета»	26
2.1.6. Региональные и корпоративные настройки	27
2.2. Контроль исполнения бюджетных поручений	28
2.2.1. Группа поручений «Нормативно - справочная информация»
Бюджетные поручения на формирование нормативно-справочной информации	29
Карточка «Задания на справочники»	30
Принятие изменения данных	31
Программно-методический комплекс КИС:Бюджетирование
Работа со справочниками	32
Программно-методический комплекс КИС:Бюджетирование	33
2.2.2. Группа поручений «Бизнес-прогнозы»	34
Бюджетные поручения на формирование прогнозных документов (бизнес-прогнозов)	35
Карточка «Задание на документы»	36
Принятие изменения данных	37
Программно-методический комплекс КИС:Бюджетирование
Работа с документами	38
2.2.3.  Группа поручений «Фактические данные»	39
Бюджетные поручения на формирование документов по фактическим данным	40
Карточка «Задание на фактические данные»	41
Принятие изменения данных	42
2.2.4. Группа поручений «Документы БДДС»	43
Бюджетные поручения на формирование прогнозных документов БДДС	44
Карточка «Задание на документы БДДС»	45
Принятие изменения данных	46
2.3. Бюджетирование предприятия и группы предприятий	47
2.3.1. Регламент бюджета бизнес - единиц	48
2.3.2. Регламент консолидированного составного бюджета предприятия	49
2.3.3. Бюджетирование ассоциативных форм предпринимательства	50
Контрольные вопросы:	51
3. Прогнозирование рынков	52
3.1. Участники рынка, товары и услуги	53
3.1.1. Контрагенты
Справочник «Контрагенты»	54
Карточка справочника «Контрагенты»	55
3.1.2. Иностранные валюты	56
Справочник «Валюты»	57
Карточка справочника «Валюты»	58
3.1.3. Товары и услуги	59
3.1.3.1. Номенклатурные позиции	60
Справочник «Бюджетные элементы»	61
Карточка справочника «Бюджетные элементы»	62
3.1.3.2. Ассортиментные группы	63
Справочник «Группы ТМЦ»	64
Карточка справочника «Группы ТМЦ»	65
3.1.3.3. Единицы измерений	66
Справочник «Единицы измерения»	67
Карточка справочника «Единицы измерения»	68
3.1.3.4. Пересчет объемов к базовой единице измерений
Пересчет объемов к базовой единице измерения	69
Карточка справочника «Бюджетные элементы. Взаимосвязи единиц измерения»	70
3.1.3.5. Комплектность продукции
Комплектность продукции	71
Карточка справочника «Бюджетные элементы. Комплектность»	72
3.2. Прогноз цен на товары и услуги	73
3.2.1. Прогноз цен на начало планируемого периода и темпов роста	74
Документ «Базовые цены и индексы изменения»	75
Карточка документа «Базовые цены»	76
3.2.2. Прогноз инфляции и курсов иностранных валют	77
Документ «Курсы валют и инфляции»	78
Карточка документа «Курсы валют и инфляции»	79
3.2.3. Трансфертные цены	80
Документ «Трансфертные (планово-учетные) цены»	81
Карточка документа «Трансфертные (планово-учетные) цены	82
3.3. Прогноз спроса покупателей и заказчиков	83
3.3.1. Контрактные обязательства перед покупателями и заказчиками	84
Справочник «Договоры»	85
Карточка справочника «Договоры»	86
3.3.1.1. Обязательная отгрузка продукции	87
Документ «Контракты с покупателями»	88
Карточка документа «Контракты с покупателями»	89
3.3.1.2. Оказываемые услуги с фиксированной рентабельностью	90
Документ «Реализация прочих услуг»	91
Работа с документамиКарточка документа «Реализация услуг»
[EDIT][SSAL]	92
3.3.2. Прогноз условно постоянного спроса на товары и услуги	93
3.3.3. Прогноз дополнительного инициированного спроса	94
Документ «Сопутствующий спрос»	95
Карточка документа «Сопутствующий спрос»	96
3.4. Прогноз предложений поставщиков и подрядчиков	97
3.4.1. Контрактные обязательства перед поставщиками	98
Документ «Контракты с поставщиками»	99
Работа с документамиКарточка документа «Контракты с поставщиками»	100
3.4.2. Лимиты поставщиков и подрядчиков	101
Лимиты поставщиков и подрядчиков	102
3.4.3. Неограниченные предложения поставщиков и подрядчиков	103
Контрольные вопросы:	104
4. Материальные ресурсы и запасы	105
4.1. Складские запасы	106
4.1.1. Места хранения	107
Справочник «Места хранения»	108
Карточка справочника «Места хранения»	109
4.1.2. Прогноз складских запасов на начало планируемого периода	110
Документ «Складские запасы»	111
Работа с документамиКарточка документа «Складские запасы»	112
4.1.3. Нормирование уровня складских резервов	113
4.1.3.1. Величина запаса в днях	114
Величина запаса в днях
4.1.3.2. Норматив запасов  в натуральных единицах
Норматив запасов в натуральных единицах
4.2. Материальные ресурсы в незавершенном производстве	115
4.2.1. Укрупненное планирование запаса незавершенного производства	116
Документ «Незавершенное производство по МВЗ»	117
Карточка документа «Незавершенное производство по МВЗ»	118
4.2.2. Калькулирование незавершенного производства	119
Документ «Незавершенное производство по номенклатурам запасов»	120
Карточка документа «Незавершенное производство по номенклатуре запасов»
[EDIT][INCO]	121
Контрольные вопросы:	122
5. Производственные ресурсы	123
5.1. Оборудование и установки	124
5.1.1. Средства труда в структуре мест возникновения затрат	125
Справочник «Рабочие центры»	126
Карточка справочника «Рабочие центры»	127
5.1.2. Производственная мощность установки	128
Справочник «Рабочие графики»
Работа со справочникамиКарточка справочника «Рабочие графики»	129
5.2. Трудовые ресурсы	130
5.2.1. Структура персонала	131
5.2.2. Планирование численности	132
Документ «Показатели по персоналу»	133
Карточка документа «Показатели по персоналу»	134
5.2.3. Баланс рабочего времени	135
Контрольные вопросы:	136
6. Планирование потребности в ресурсах	137
6.1. Производственные нормы расхода	138
6.1.1. Спецификация норм материальных затрат	139
Справочник «Производственные спецификации»	140
Карточка справочника «Спецификации»	141
6.1.2. Нормирование труда и сдельная его оплата	142
Справочник «Производственные спецификации»
6.2. Сметы затраты на производство и реализацию продукции	143
6.2.1. Постоянные и единовременные затраты на производство
Документ «Смета ФЦО»
Карточка документа «Смета затрат ФЦО»	144
Документ «Постоянные затраты на производство»	145
Карточка документа «Постоянные затраты на производство»	146
6.2.2. Прямые постоянные затраты на производство	147
Документ «Прямые затраты на производство»	148
Карточка документа «Прямые затраты на производство»	149
Справочник «Генерируемые затраты»	150
Карточка справочника «Генерируемые затраты»	151
6.2.3. Коммерческие издержки	152
Документ «Коммерческие издержки»
Карточка документа «Коммерческие расходы»	153
6.3. Планирование прочих расходов	154
6.3.1. Расходы будущих периодов
Документ «Расходы будущих периодов»
Карточка документа «Расходы будущих периодов»	155
6.3.2. Сметы прочих расходов	156
Документ «Прочие расходы»
Карточка документа «Прочие расходы»	157
6.4. Потребность в производственных ресурсах	158
6.4.1. Производственные операции	159
Справочник «Операции»	160
Карточка справочника «Операции»	161
6.4.2. Маршрутные карты	162
Справочник «Маршруты»	163
Карточка справочника «Маршруты»	164
6.4.3. Технологическая вариабельность производства	165
Контрольные вопросы:	166
7. Налоговое планирование	167
7.1. Система налогообложения	168
7.1.1. Использование системы налогообложения	169
Справочник «Налоги»	170
Карточка справочника «Налоги»	171
7.1.2. Внесение изменений в систему налогообложения	172
7.1.3. Создание новой системы налогообложения	173
7.2. Налогообложение в совокупном бюджете группы предприятий	174
Контрольные вопросы:	175
8. Внеоборотные активы и инвестиции	176
8.1. Финансовый план инвестиций	177
8.1.1. Инвестиционные проекты	178
Документ «Инвестиционные затраты»
Карточка документа «Инвестиции»	179
8.1.2. Долгосрочные финансовые вложения	180
Документ «Финансовые вложения»	181
Карточка документа «Финансовые вложения»	182
8.2. Внеоборотные активы предприятия	183
8.2.1. Ввод в эксплуатацию основных средств и нематериальных активов	184
8.2.2. Выбытие основных средств и нематериальных активов	185
Документ «Реализация ОС и НМА»
Карточка документа «Реализация ОС и НМА»	186
8.2.3. Аренда и лизинг имущества	187
8.2.4. Амортизация основных фондов и нематериальных активов	188
Документ «Амортизация»	189
Карточка документа «Амортизация»	190
Контрольные вопросы:	191
9. Расчет производственной программы	192
9.1. Факторы, учитывающие непрерывность производства	193
9.1.1. Предопределенное производство
Документ «Предопределенная производственная программа»
Карточка документа «Предопределенная производственная программа»	194
9.1.2. Использование незавершенного производства	195
9.2. Факторы, обеспечивающие планируемый уровень рисков	196
9.2.1. Обеспечение страхового уровня запасов
9.2.2. Превентивное накопление материальных ресурсов	197
9.3. Факторы, определяемые внутренними и внешними потребностями и ограничениями	198
9.3.1. Обеспечение постоянных затрат периода
9.3.2. Формирование бюджета продаж	199
9.3.3. Переменные вычисляемые затраты	200
9.3.4. Фактор ограниченности производительных ресурсов	201
9.3.5. Выпуск зависимых продуктов и услуг	202
9.3.6. Вариабельность процесса производства	203
9.3.7. Лимитирующий фактор предложений поставщиков и подрядчиков	204
9.3.8. Дискретность производства и поставок	205
9.3.9. Анализ ограничивающих факторов	206
9.3.10. Особенности планирования производства для группы предприятий	207
Контрольные вопросы:	208
10. Калькуляция себестоимости продукции и услуг	209
10.1. Объекты и методы калькулирования	210
10.1.1. Система объектов калькулирования
10.1.2. Методы вычисления затрат на выпуск продукции	211
10.1.3. Стоимость используемых ресурсов	212
10.2. Затраты на производство	213
10.2.1. Прямые затраты на объекты калькулирования
10.2.2. Распределение косвенных затрат	214
Справочник «Распределение косвенных затрат по МВЗ»	215
Карточка справочника «Распределение затрат по МВЗ»	216
Справочник «Распределение косвенных затрат по продуктам»	217
Карточка справочника «Распределение затрат по продуктам»	218
10.2.3. Стоимость сопутствующих продуктов и возвратных отходов	219
10.2.4. Распределение затрат в системе сопряженных продуктов	220
10.2.5. Оценка незавершенного производства	221
10.2.6. Списание расходов будущих периодов	222
10.3. Себестоимость отгруженной продукции	223
Справочник «Правила распределения коммерческих затрат»	224
Карточка справочника «Распределение коммерческих затрат»	225
Контрольные вопросы:	226
10.4. Фактическая себестоимость	227
10.4.1. Входные и выходные параметры для расчета фактической себестоимости
Описание входных документов и НСИ	228
Настроечный справочник «Факт_Себестоимость. Настройки затрат»	229
Карточка справочника «Факт_Себестоимость. Настройки затрат»	230
Документ «Выпуск продукции для фактической себестоимости»	231
Карточка документа «Выпуск продукции для фактической себестоимости»	232
Документ «Затраты для фактической себестоимости»
Карточка документа «Затраты для фактической себестоимости»	233
Документ «Складские запасы для фактической себестоимости»	234
Карточка документа «Складские запасы для фактической себестоимости»	235
Документ «Приход сырья и материалов для фактической себестоимости»	236
Карточка документа «Приход сырья и материалов для фактической себестоимости»	237
Документ «Отгрузка для фактической себестоимости»
Карточка документа «Отгрузка для фактической себестоимости»	238
10.4.2. Настройка расчета фактической себестоимости	239
11. Финансовое планирование	240
11.1. Планирование задолженностей	241
11.1.1. Дебиторская задолженность	242
Документ «Дебиторская задолженность»
Работа с документамиКарточка документа «Дебиторская задолженность»	243
11.1.2. Кредиторская задолженность	244
Документ «Кредиторская задолженность»
Карточка документа «Кредиторская задолженность»	245
11.1.3. Графики оплаты	246
Справочник «Правила оплат»	247
Карточка справочника «Правила оплат»	248
Документ «Графики оплат»
Карточка документа «Графики оплат»	249
11.1.4. Остатки денежных средств	250
Документ «Остатки денежных средств»	251
Карточка документа «Остатки денежных средств»	252
11.2. Привлечение заемных средств	253
11.2.1. Привлечение кредитов, займов	254
Документ «Кредиты и займы»	255
Карточка документа «Кредиты и займы»	256
Документ «Кредиты и субсидии»	257
Карточка документа «Кредиты и субсидии»	258
11.2.2. Процентные ставки	259
Контрольные вопросы:	260
11.3. Оперативное управление движением денежных средств	261
11.3.1. План поступления денежных средств
Документ «План поступления денежных средств»	262
Карточка документа «План поступления денежных средств	263
11.3.2. План расходования денежных средств
Документ «План закупа и платежа»	264
Работа с документамиКарточка документа «План закупа и платежа»	265
Документ «План закупа и платежа по УМТС»
Работа с документамиКарточка документа «План закупа и платежа по УМТС»	266
11.3.3. Заявки на оплату
Документ «Заявки на оплату возникших обязательств»	267
Карточка документа «Заявка на оплату возникших обязательств»	268
Анализ плановой и фактической информации по БДДС	269
12. Сводный бюджет предприятия	270
12.1. Операционные бюджеты	271
12.1.1. Бюджет продаж	272
12.1.2. Бюджет запасов	273
12.1.3. Бюджет производства	274
12.1.4. Бюджет коммерческих расходов	275
12.1.5. Бюджет управленческих расходов	276
12.1.6. Бюджет закупок	277
12.1.7. Бюджет энергоресурсов	278
12.1.8. Бюджет оплаты труда	279
12.1.9. Производственная и коммерческая себестоимость	280
12.2. Финансовый бюджет	281
12.2.1. Бюджет доходов и расходов	282
Документ «Прочие доходы»
Карточка документа «Прочие доходы»	283
Формирование бюджета доходов и расходов в ПМК КИС:Бюджетирование	284
12.2.2. Бюджет движения денежных средств	285
12.2.3. Прогнозный баланс	286
Справочник «Статьи баланса»
Карточка справочника «Статьи баланса»	287
Документ «Баланс»
Карточка документа «Баланс»	288
Контрольные вопросы:
13. Анализ и контроль исполнения бюджетов	289
13.1. Анализ плановых финансово-экономических показателей
13.1.1. Показатели ликвидности	290
13.1.2. Показатели финансовой устойчивости	291
13.1.3. Фондоотдача	292
13.1.4. Материалоемкость	293
13.1.5. Показатели прибыли и рентабельности	294
13.2. Контроль и план-факт анализ исполнения бюджета	295
Документ «Ожидаемый фонд оплаты труда»
Карточка документа «Ожидаемый фонд оплаты труда»	296
Документ «Ожидаемая отгрузка»	297
Карточка документа «Ожидаемая отгрузка»	298
Документ «Ожидаемое движение денежных средств»	299
Карточка документа «Ожидаемое движение денежных средств»	300
Документ «Ожидаемые инвестиционные затраты»
Карточка документа «Ожидаемые инвестиционные затраты»	301
Документ «Ожидаемые расходы»
Карточка документа «Ожидаемые расходы»	302
Документ «Ожидаемое движение по складам»	303
Карточка документа «Ожидаемое движение по складам»	304
Документ «Ожидаемый план производства»
Карточка документа «Ожидаемый план производства»	305
Документ «Ожидаемые закупки»
Карточка документа «Ожидаемые закупки»	306
Документы по формированию фактических данных предприятия
Документ «Фактическое движение денежных средств»	307
Карточка документа «Фактическое движение денежных средств»	308
Документ «Фактические расходы на производство»	309
Карточка документа «Фактические расходы на производство»	310
Документ «Фактическая отгрузка»
Карточка документа «Фактическая отгрузка»	311
Документ «Фактическое движение по складам»	312
Карточка документа «Фактическое движение по складам»	313
Документ «Фактический план производства»	314
Карточка документа «Фактический план производства»	315
Документ «Фактические инвестиционные затраты»	316
Карточка документа «Фактические инвестиционные затраты»	317
Документ «Фактическая дебиторская задолженность»	318
Карточка документа «Фактическая дебиторская задолженность»	319
Документ «Фактическая кредиторская задолженность»	320
Карточка документа «Фактическая кредиторская задолженность»	321
Документ «Фактические закупки»	322
Карточка документа «Фактические закупки»	323
13.2.1. Анализ исполнения сводного бюджета	324
13.2.2. Общее изучение результатов исполнения сводного бюджета	325
13.2.3. Мотивационная функция бюджетирования	326
Контрольные вопросы:	327
14. Общие параметры и настройка системы	328
14.1. Основные объекты и параметры
14.1.1. Информационные блоки
Информационные блоки	329
14.1.2. Классы
Классы	330
14.1.3. Справочники
Справочники системы	331
Карточка редактирования «Справочник системы»	332
14.1.4. Таблицы данных
Таблицы данных	333
14.1.5. Источники данных
Источники данных	334
Карточка редактирования «Источник данных»	335
14.1.6. Фильтры
Фильтры	336
Карточка редактирования «Фильтры»	337
14.1.7. Структуры
Структуры	338
Карточка редактирования «Структуры»	339
14.2. Параметры текущего варианта бюджета	340
14.2.1. Справочники текущего варианта бюджета
Справочники текущего варианта бюджета	341
Карточка редактирования «Справочники текущего плана»	342
14.2.2. Подчиненные бюджеты
Подчиненные бюджеты	343
Карточка редактирования «Подчиненные бюджеты»	344
14.2.3. Сравнение вариантов бюджетов
Сравнение вариантов бюджетов	345
Карточка редактирования «Сравнение вариантов бюджета»	346
14.2.4. Периоды текущего бюджета
Периоды текущего бюджета	347
14.2.5. Отчеты
Отчеты	348
Карточка редактирования «Отчеты»	349
14.3. Конструктор представлений данных и отчетов
14.3.1. Представления данных
Представления данных	350
Создание нового представления	351
Карточка редактирования «Представления данных»	352
Просмотр представления данных	353
14.3.2. Отчетные формы	354
14.4. Импорт данных	355
14.4.1. Импорт входной информации бюджета на SQL сервере	356
14.4.2. Персональный импорт данных	357
14.4.3. Импорт дополнительных сведений на SQL сервер	358
14.5. Сервис данных
14.5.1. Контроль изменений	359
14.5.2. Параметры расчета	360
14.6. Настройка и редактирование интерфейса системы	361

---

Данное учебное пособие является теоретико-практическим руководством по постановке и дальнейшему совершенствованию систем бюджетного планирования на предприятиях на базе программно-методического комплекса КИС:Бюджетирование, который в полной мере отвечает предъявляемым требованиям и имеет широкое практическое применение на предприятиях во всех отраслях народного хозяйства.